Тестові завдання до теми 11 (45 тестів)
ТЕСТ 1. Які податки є прямими?
а) ті, які передбачають встановлення спочатку ставок, а потім розміру податку для кожного платника;
б) ті, які спочатку встановлюються в загальній сумі відпо-відно до потреб держави в доходах, а потім цю суму розподі-ляють між територіальними одиницями та платниками;
в) ті, які встановлюються безпосередньо щодо платників і їх розмір залежить від масштабів об’єкта оподаткування.
ТЕСТ 2. Платниками податку на прибуток є:
а) підприємства й організації ─ юридичні особи;
б) державне казначейство;
в) НБУ, нерезиденти, що здійснюють підприємницьку діяль-ність;
г ) відособлені підрозділи, що становлять окремий баланс.
ТЕСТ 3. Об'єктом оподатковування прибутку підприємств є:
а) прибуток;
б) собівартість;
в) валовий дохід;
г) чистий прибуток.
ТЕСТ 4. Від податку на прибуток звільняються:
а) виграші в державні речові лотереї;
б) доходи неприбуткових організацій;
в) прибуток підприємств, заснованих всеукраїнськими громадськими організаціями інвалідів;
г) прибуток державних підприємств.
ТЕСТ 5. Суми податку на прибуток зараховуються:
а) до державного бюджету;
б) пропорційно: до місцевого і державного бюджетів;
в) до бюджетів територіальних громад за місцезнаходженням платника податків;
г) до спеціальних фондів.
ТЕСТ 6. Валові доходи платника податку на прибуток ─ це ...
а) загальна сума доходу платника податку, одержана від реалізації продукції основного виробництва;
б) виручка від реалізації продукції, робіт, послуг та доходи від позареалізаційних операцій;
в) загальна сума доходу платника податку від усіх видів діяльності, отриманого протягом звітного періоду;
г) немає правильної відповіді.
ТЕСТ 7. Чи входять до складу валових доходів платника податку доходи від бартерних операцій?
а) ні;
б) в окремих випадках;
в) так;
г) немає правильної відповіді.
ТЕСТ 8. Чи слід відносити до складу валових доходів платника суми безповоротної фінансової допомоги, а також вартість товарів, одержаних без оплати їх вартості?
а) ні;
б) в окремих випадках;в) так;
г) немає правильної відповіді.
ТЕСТ 9. Підприємство одержало інвестицію в сумі 200.0 тис. грн, а також міжнародну технічну допомогу в сумі 1200 тис. грн. Чи входять вказані суми до складу доходів платника з метою оподаткування?
а) ні;
б) в окремих випадках;в) так ;
г) немає правильної відповіді.
ТЕСТ 10. Що таке скоригований валовий дохід?
а) це валовий дохід, зменшений на суму нарахованого податку на додану вартість та акцизного збору;
б) це валовий дохід, зменшений на суму валових витрат за звітний період;
в) це валовий дохід, зменшений на суми, які підлягають виключенню з валового доходу з метою оподаткування;
г) це валовий дохід, зменшений на суму витрат, пов’язаних із випуском та реалізацією продукції.
ТЕСТ 11. Що таке валові витрати виробництва та обігу?
а) це витрати, пов'язані з випуском та реалізацією продукції;
б) це витрати, пов'язані з випуском, реалізацією продукції тапозавиробничі витрати;
в) це сума будь-яких витрат платника, здійснюваних як компенсація вартості товарів, які придбані платником для їх використання у господарчій діяльності;
г) немає правильної відповіді.
ТЕСТ 12. Чи входять до складу валових витрат платника податку на прибуток суми коштів, добровільно перерахованих неприбутковим організаціям?
а) ні;
б) так, але не більше 10 % оподатковуваного прибутку;
в) так, але не більше 4 % оподатковуваного прибутку;
г) так, але не більше 5 % оподатковуваного прибутку.
ТЕСТ 13. Платник податку на прибуток не зареєстрований як платник податку на додану вартість. Куди необхідно відносити суми ПДВ, сплачені постачальникам за сировину, матеріали, вартість яких входить до складу валових витрат платника?
а) на зменшення податкового зобов'язання з податку на прибуток;
б) на розрахунки з бюджетом, тобто такі суми ПДВ підлягають відшкодуванню з державного бюджету;
в) до складу валових витрат платника звітного періоду;
г) немає правильної відповіді.
ТЕСТ 14. Як визначається прибуток, який підлягає оподаткуванню?
а) з валового доходу потрібно відняти ПДВ, акцизний збір і валові витрати платника за звітний період;
б) це різниця між валовими доходами і валовими витратами платника за звітний період;
в) це різниця між скоригованим валовим доходом і валовими витратами та амортизаційними відрахуваннями;
г) немає правильної відповіді.
ТЕСТ 15. Чи входять до складу валових витрат підприємства при обчисленні оподатковуваного прибутку суми виплаченої матеріальної допомоги?
а) ні, не входять;
б) можуть входити в окремих випадках;
в) так, входять;
г) немає правильної відповіді,
ТЕСТ 16. Назвіть надходження коштів, які не входять до складу валового доходу платника податку на прибуток.
а) дохід пвд реалізації придбаних цінних паперів;
б) дохід від надання фінансових послуг;
в) сума невикористаної частини коштів, що повертаються зі страхового резерву;
г) дохід від лізингових (орендних) операцій;
д) кошти, що надійшли у вигляді міжнародної технічної допомоги.
ТЕСТ 17. Назвіть витрати, що не входять до складу валових витрат платників податку на прибуток для обчислення оподатковуваного прибутку:
а) кошти, добровільно переказані до державного бюджету;
б) сума безнадійної дебіторської заборгованості, стосовно якої минув термін позовної давності;
в) сума штрафів, сплачених за порушення господарських договорів;
г) витрати на утримання приміщень житлового фонду підприємства;
д) відрахування до Державного пенсійного фонду;
є) сплата податку на рекламу.
ТЕСТ 18. Назвіть джерело сплати податку на прибуток:
а) собівартість продукції;
б) сума отриманого прибутку;
в) чистий прибуток;
г) виручка від реалізації продукції;
д) податковий кредит;
е) кошти резервного фонду підприємства.
ТЕСТ 19. Назвіть витрати платника податку, які зменшують суму обчисленого податку на прибуток, що буде переказаний до бюджету.
а) сплачений податок на землю, ─ витрата, яка використовується для сільськогосподарського виробництва;
б) витрати на придбання торгових патентів;
в) сплачений податок на дивіденди;
г) сплачений комунальний податок;
д) сплачені штрафи;
е) сплачені проценти за кредит.
ТЕСТ 20. Назвіть показники, яких достатньо для обчислення суми податку па прибуток:
а) прибуток підприємства;
б) чистий прибуток;
в) сума валових витрат;
г) сума нарахованих амортизаційних відрахувань;
д) скоригований валовий дохід;
е) визначена ставка податку на прибуток.
ТЕСТ 21. Підприємство в поточному році одержало прибуток від реалізації інноваційного продукту (державна реєстрація продукції як інноваційна проведена в липні 2010 року). За якою ставкою треба нарахувати податок?
а) не оподатковується такий прибуток протягом трьох років після державної реєстрації продукції як інноваційної;
б) необхідно нарахувати податок за ставкою 25 %;
в) необхідно нарахувати податок за ставкою 15 %;
г) немає правильної відповіді.
ТЕСТ 22. Який термін подачі податкової звітності у податкові органи платниками податку на прибуток?
а) щоквартально до 20 числа місяця, наступного за звітним кварталом;
б) щоквартально до 15 числа місяця, наступного за звітним кварталом;
в) щоквартально не пізніше 25 числа місяця, наступного за звітним кварталом;
г) немає правильної відповіді.
ТЕСТ 23. Документальною перевіркою податкової декларації збільшено прибуток, який підлягає оподатку-ванню. Які дії перевіряючого ?
а) необхідно донарахувати податок на прибуток за ставкою 25 % і пеню в розмірі 0,3 % на суму донарахованого податку за несвоєчасну сплату в бюджет;
б) необхідно донарахувати податок на прибуток за ставкою 25 % і пеню в розмірі 120 % облікової ставки НБУ на суму донарахованого податку за несвоєчасну сплату в бюджет;
в) необхідно вилучити до бюджету всю суму прибутку, яку платник не включив до суми оподатковуваного прибутку;
г) немає правильної відповіді.
ТЕСТ 24. Чи в усіх випадках накладається фінансова санкція на платника при встановленні неправильного обчислення податку на прибуток?
а) так, у всіх випадках, оскільки встановлено порушення чинного податкового законодавства;
б) в окремих випадках фінансова санкція може не накладатися;
в) це вирішує сам перевіряючий, який виявив порушення обчислення податку на прибуток;
г) немає правильної відповіді.
ТЕСТ 25. В яких напрямах ведеться податкова перевірка податку на прибуток?
а) правильність оформлення декларації про податок на прибуток;
б) своєчасність нарахування авансів;
в) правильність індексації;
г) облік вартості матеріалів, комплектуючих;
д) правомірність використання пільг;
е) правильність визначення валового доходу та валових витрат;
є) правильні відповіді б, г, е;
ж) правильні відповіді а ─ е.
ТЕСТ 26. Платниками податку на прибуток підприємств є:
а) фізичні особи, які здійснюють підприємницьку діяльність з метою отримання доходу як на території України, так і за її межами;
б) суб'єкти господарської діяльності, бюджетні, громадські та інші підприємства, установи та організації, якіздійснюють діяльність, спрямовану на отримання прибутку як на території України, так і за її межами;
в) особа, обсяг оподатковуваних операцій з продажу товарів якої за останні 12 календарних місяців перевищує 300 000 грн;
г) фізичні чи юридичні особи, які є платниками єдиного податку;
д) правильної відповіді немає.
ТЕСТ 27. Об'єктом обкладання податком на прибуток є:
а) сума балансового прибутку платника податку;
б) сума скоригованого балансового прибутку з урахуванням приросту-убутку товарно-матеріальних цінностей;
в) прибуток, який визначається шляхом зменшення сумискоригованого валового доходу звітного періоду на суму валових витрат та амортизаційних відрахувань;
г) прибуток, який визначається шляхом розрахункурізниці між валовим доходом та валовими витратамизвітного періоду;
д) правильної відповіді немає.
ТЕСТ 28. До складу валового доходу включають:
а) загальні доходи від продажу товарів (робіт, послуг), атакож доходи від продажу цінних паперів (крім операцій з їх первинного випуску та операцій з їх кінцевого погашення);
б) суму отриманої міжнародної технічної допомоги;
в) суми податку на додану вартість, нарахованого на вартість продажу товарів;
г) суми коштів у частині надмірно сплачених податків,зборів (обов'язкових платежів), що повертаються платнику податку з бюджетів;
д) правильної відповіді немає.
ТЕСТ 29. До складу валового доходу включають:
а) кошти або майно, що надходять у вигляді міжнародноїтехнічної допомоги, яка надається іншими державами відповід-но до міжнародних угод;
б) суму убутку балансової вартості товарів (запасів);
в) доходи, не враховані в обчисленні валового доходуперіодів, що передують звітному та виявлені у звітному періоді;
г) кошти або майно, що надаються у вигляді безповоротної допомоги громадським організаціям інвалідів та підприємствам і організаціям;
д) правильної відповіді немає.
ТЕСТ 30. До складу валового доходу не включають:
а) доходи, не враховані в обчисленні валового доходуперіодів, що передують звітному, та виявлені у звітному періоді;
б) доходи від спільної діяльності та у вигляді дивідендів,отриманих від нерезидентів, процентів, роялті, володіння борговими вимогами, а також доходів від здійснення операцій лізингу;
в) суми безповоротної фінансової допомоги, отриманої платником податку в звітному періоді;
г) суми штрафів, неустойки чи пені, фактично одержанихза рішенням сторін договору або за рішенням суду;
д) правильної відповіді немає.
ТЕСТ 31. До складу валового доходу не включають:
а) доходи від здійснення банківських, страхових та іншихоперацій з надання фінансових послуг;
б) суми одержаного платником податку емісійного доходу;
в) доходи від торгівлі валютними цінностями, ціннимипаперами;
г) суму приросту балансової вартості товарів і запасів наскладах, в незавершеному виробництві та у залишкахготової продукції;
д) правильної відповіді немає.
ТЕСТ 32. До складу валових витрат включають:
а) суму амортизаційних відрахувань, нарахованих платником податку протягом звітного періоду;
б) суми будь-яких витрат, сплачених протягом звітногоперіоду у зв'язку з підготовкою, організацією, веденням виробництва, продажем продукції (робіт, послуг) і охороною праці;
в) придбання та будівництво основних фондів;
г) витрати на сплату штрафів, неустойки чи пені за рішенням сторін договору або за рішенням відповідних державних органів, суду;
д) правильної відповіді немає.
ТЕСТ 33. До складу валових витрат включають:
а) витрати на сплату вартості торгових патентів;
б) витрати на виплату дивідендів;
в) витрати, не підтверджені відповідними розрахунковими, платіжними та іншими документами;
г) витрати на організацію прийомів, презентацій з рекламними цілями в сумі, що не перевищує двохвідсотків від оподаткованого прибутку платника податку за попередній звітний (податковий) рік;
д) правильної відповіді немає.
ТЕСТ 34. До складу валових витрат не включають:
а) витрати, пов'язані з професійною підготовкою директора підприємства в українському закладі освіти за профілем підприємства у межах 2% фонду оплати праці минулого року;
б) суму нарахованого податку з власників транспортнихзасобів;
в) суму убутку балансової вартості товарів (запасів);
г) витрати на відрядження фізичних осіб, що перебуваютьу трудових відносинах з платником податку;
д) правильної відповіді немає.
ТЕСТ 35. Витрати на ремонт, реконструкцію, модернізацію та інші поліпшення основних фондів входять до складу валових витрат у розмірі:
а) у повному обсязі;
б) не більше 10% оподатковуваного прибутку попереднього звітного року;
в) не більше 2% фонду оплати праці звітного періоду(кварталу);
г) не більше 10% балансової вартості 1 та 2 ─ 4 груп основних фондів на початок звітного періоду;
д) правильної відповіді немає.
ТЕСТ 36. Добровільні перерахування для цільового використання з метою охорони культурної спадщини установам науки, освіти входять до складу валових витрат:
а) у сумі, що перевищує 1% оподатковуваного прибуткуминулого податкового періоду;
б) у сумі, що перевищує 2% оподатковуваного прибуткуминулого податкового періоду;
в) у сумі, що не перевищує 10% оподатковуваного прибутку минулого податкового періоду;
г) у сумі, що перевищує 10% оподатковуваного прибуткуминулого податкового періоду;
д) правильні відповіді: б, в;
е) правильної відповіді немає.
ТЕСТ 37. Перерахування попередньої оплати за товари, вартість яких входять до складу валових витрат, на суму 30 тис. грн відображаються в податковому обліку за умови наявності податкової накладної таким чином:
а) валові витрати-30 тис. грн, податковий кредит-5 тис. грн;
б) валові витрати-25 тис. грн, податковий кредит -5 тис. грн;
в) валові витрати-30 тис. грн, податковий кредит -6 тис. грн;
г) валові витрати-25 тис. грн., податковий кредит-6 тис. грн;
д) правильної відповіді немає.
ТЕСТ 38. Отримання попередньої оплати за товари, що реалізуються платником податку на суму 30 тис. грн, відображається в податковому обліку таким чином:
а) валовий дохід - 30 тис. грн, податкове зобов'язання - 5 тис. грн;
б) валовий дохід - 25 тис. грн, податкове зобов'язання - 5 тис. грн;
в) валовий дохід - 30 тис. грн, податкове зобов'язання - 6 тис. грн;
г) валовий дохід - 25 тис. грн, податкове зобов'язання - б тис. грн;
д) правильної відповіді немає.
ТЕСТ 39. Оприбуткування верстата токарного, загаль-ною вартістю 240 000 грн, згідно з договором купівлі-прода-жу, відбивається в податковому обліку таким чином:
а) валові витрати ─ 200000 грн, податковий кредит ─ 40 000 грн;
б) валові витрати ─ 200000 грн, податковий кредит не виникає;
в) валові витрати не виникають, податковий кредит ─ 40000 грн;
г) валові витрати ─ 240000 грн, податкові зобов'язання ─ 40000 грн;
д) правильної відповіді немає.
ТЕСТ 40. Балансова вартість запасів і товарів на початок звітного періоду становить 9000 грн, на кінець звітного періоду ─ 11 000 грн у податковому обліку відображається:
а) валовий дохід зменшується на 2000 грн;
б) валовий дохід збільшується на 2000 грн;
в) валові витрати зменшуються на 2000 грн;
г) валові витрати збільшуються на 2000 грн;
д) правильної відповіді немає.
ТЕСТ 41. Придбання торгового патенту на суму 300 грн у податковому обліку відображається таким чином:
а) у валові витрати входить 300 грн;
б) оподатковуваний прибуток зменшується на 300 грн;
в) податок на прибуток зменшується на 300 грн;
г) у валові витрати входить 150 грн;
д) правильної відповіді немає.
ТЕСТ 42. Амортизації підлягають витрати з:
а) придбання товарів і запасів для забезпечення господарської діяльності підприємства;
б) придбання основних фондів та нематеріальних активів виробничого призначення;
в) нарахування заробітної плати робітникам підприємства;
г) придбання основних фондів та нематеріальних активівневиробничого призначення;
д) правильної відповіді немає.
ТЕСТ 43. Амортизація в оподаткуванні прибутку підприємств ─ це:
а) поступове віднесення витрат з придбання або виготов-лення основних фондів на зменшення скоригованогоприбутку платника податку;
б) поступове віднесення витрат з придбання або виготовлен-ня основних фондів на собівартість продукції;
в) поступове збільшення доходу платника податку на суму зносу основних засобів і нематеріальних активів;
г) правильні відповіді: а, в;
д) правильної відповіді немає.
ТЕСТ 44. Податковими періодами з податку на прибуток підприємств є:
а) календарні місяць, квартал;
б) календарні квартал, рік;
в) календарні квартал, півріччя, три квартали, рік;
г) календарний місяць або календарний квартал залежно від обсягів оподатковуваних операцій платника податку;
д) правильної відповіді немає.
ТЕСТ 45. Податок на прибуток підприємств за другий квартал звітного року підлягає перерахуванню:
а) до 30 червня;
б) до 30 липня;
в) до 9 серпня;
г) до 19 серпня;
д) правильної відповіді немає.