Тестові завдання до теми 9 (64 тести)
ТЕСТ 1. Які податки є непрямими?
а) ті, які встановлюються безпосередньо щодо платників і їх розмір залежить від масштабів об’єкта оподаткування;
б) ті, які передбачають встановлення спочатку ставок, а потім розміру податку для кожного платника;
в) ті, які встановлюються в цінах товарів, послуг і їх розмір для окремого платника не залежить від його доходу.
ТЕСТ 2. Назвіть основне призначення непрямих податків:
а) регулювання рівня цін на продукцію (роботи, послуги);
б) регулювання обсягів і структури імпорту товарів;
в) регулювання обсягів і структури експорту товарів;
г) формування доходів державного бюджету;
д) формування доходів місцевих бюджетів;
е) регулювання обсягів виробництва і реалізації продукції.
ТЕСТ 3. У чому виявляється основний негативний вплив непрямих податків на фінансово-господарську діяльність підприємств?
а) зростають ціни на товари;
б) зростає собівартість продукції;
в) зменшується прибуток від реалізації продукції;
г) можлива мобілізація оборотних коштів для сплати непрямих податків;
д) зменшується сума чистого прибутку підприємства.
ТЕСТ 4. Назвіть непрямі податки, що включаються в ціну імпортованих товарів: '
а) податок на додану вартість;
б) ввізне мито;
в) акцизний збір;
г) оплата митних послуг;
д) податок з продажу;
е) податок з обороту.
ТЕСТ 5. ПДВ є непрямим податком, який включається в ціну товару, що являє собою:
а) частину приросту вартості, створюваної на всіх стадіях виробництва;
б) частину приросту вартості, створюваної на всіх стадіях надання послуг;
в) частину приросту вартості, створюваної на всіх стадіях виробництва, надання послуг або після митного оформлення.
ТЕСТ 6. Вирахування розмірів доданої вартості може здійснюватися такими методами:
а) сальдовим, пільговим;
б) додавання зарплати і прибутку, а також залишковим;
в) додавання зарплати і пільговим.
ТЕСТ 7. Додана вартість містить:
а) собівартість, податкові й амортизаційні відрахування;
б) прибуток, податкові відрахування і відрахування на соціальне страхування;
в) прибуток, зарплату, відрахування на соціальне страху-вання і частину амортизаційних відрахувань.
ТЕСТ 8. Назвіть об'єкт оподаткування, що використовується для обчислення ПДВ:
а) собівартість виробленої продукції;
б) вартість продукції, відвантаженої покупцям;
в) відпускна ціна відвантаженої продукції, включаючи акцизний збір;
г) відпускна ціна відвантаженої продукції, включаючи акцизний збір і ПДВ;
д) прибуток від реалізації продукції.
TECT 9. Що є базою оподаткування ПДВ операцій з продажу товарів?
а) собівартість товарів, які реалізуються (відвантажуються) покупцю;
б) вартість відвантажених товарів;
в) договірна вартість, визначена за вільними або держав-ними цінами з урахуванням акцизного збору з підакцизних товарів, інших податків і зборів, що входять у ціну цих товарів;
г) валові доходи платника.
ТЕСТ 10. Які ставки податку на додану вартість діють на сучасному етапі?
а) 20% і 22%.
б) 15 і 30%.
в) 20 і 0%.
г) 20 %.
ТЕСТ 11. Нульова ставка податку на додану вартість застосовується у відношенні:
а) до імпортованих товарів, товарів, призначених для дипломатичних і консультаційних представництв, робіт, пов’язаних із ліквідацією Чорнобильської катастрофи;
б) до експортованих товарів, товарів, призначених для дипломатичних і консультаційних представництв, робіт, пов’язаних із ліквідацією Чорнобильської катастрофи;
в) до товарів, робіт і послуг, виконаних вітчизняним суб'єктом підприємницької діяльності.
ТЕСТ 12. Назвіть можливі джерела відшкодування вхідного ПДВ на підприємстві:
а) ПДВ, отриманий від реалізації продукції;
б) кошти державного бюджету;
в) виручка від реалізації продукції;
г) амортизаційні відрахування;
д) кошти резервного фонду.
ТЕСТ 13. Хто є платником податку на додану вартість?
а) особа, яка займається виробничою діяльністю, надає послуги, виконує роботи;
б) особа, якщо обсяг оподатковуваних операцій з продажу товарів, робіт та послуг протягом останніх 12 місяців переви-щував 1200 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян;
в) суб'єкти підприємницької діяльності, які займаються певною підприємницькою діяльністю;
г) особа, якщо обсяг оподатковуваних операцій з продажу товарів, робіт та послуг за останні 12 місяців перевищив 3600 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
ТЕСТ 14. Назвіть операції з продажу товарів, що звільнені від ПДВ:
а) продаж продуктів дитячого харчування;
б) продаж продуктів дитячого харчування вітчизняного виробництва спеціалізованими магазинами;
в) продаж путівок для санаторно-курортного лікування громадян;
г) продаж путівок для лікування дітей;
д) продаж лікарських засобів, завезених на територію України;
е) продаж імпортованих лікарських препаратів.
ТЕСТ 15. Бюджетне відшкодування ─ це...
а) сума податкових зобов'язань, що виникла у зв'язку з продажем товарів протягом звітного періоду;
б) сума, на яку платник податку має право зменшити податкове зобов'язання;
в) сума, що підлягає поверненню платнику податку у зв'язку із зайво сплаченою сумою податку.
ТЕСТ 16. Податкова накладна ─ це...
а) звітний податковий документ, що підтверджує виникненняподаткового обов'язку і права на податковий кредит;
б) розрахунковий документ, засвідчений уповноваженою особою;
в) звітний податковий документ, що заповнюється в момент виникнення податкового зобов'язання.
ТЕСТ 17. В якому випадку платник податку на додану вартість може не виписувати податкову накладну?
а) виписується податкова накладна при кожному продажу товарів;
б) вирішує сам платник ПДВ;
в) якщо обсяг разового продажу товарів не перевищує 20 гривень;
г) якщо обсяг разового продажу товарів не перевищує 25 гривень.
ТЕСТ 18. Податковий кредит ─ це ...
а) суми ПДВ, сплачениі постачальникам у податковому періоді, за одержану сировину, матеріали та послуги;
б) суми ПДВ, сплачениі (нараховані) платником податку у звітному періоді у зв'язку із придбанням товарів (робіт, послуг), вартість яких відносять до складу валових витрат виробництва та обігу;
в) суми ПДВ, сплачені постачальникам у звітному періоді узв'язку із придбанням товарів (робіт та послуг) і повністю відшкодовуються платнику податку із державного бюджету.
ТЕСТ 19. Чи є об'єктом оподаткування ПДВ операції з випуску, розміщення та продажу за кошти цінних паперів, які випущені Нацбанком України, Мінфіном України, суб'єктами підприємницької діяльності?
а) так;
б) ні;
в) є в окремих випадках;
г) немає правильної відповіді.
ТЕСТ 20. Податкове зобов'язання відповідно до Закону України «Про податок на додану вартість» ─ це:
а) сума податку, яка підлягає сплаті в бюджет;
б) сума податку, яку платник зобов'язаний сплатити в бюджет як доплату внаслідок проведеного перерахунку;
в) загальна сума податку, яка отримана (нарахована) платником податку в податковому періоді;
г) немає правильної відповіді.
ТЕСТ 21. Податковий період ─ це ...
а) період, протягом якого платник здійснював підприєм-ницьку діяльність;
б) період, за який платник податку зобов'язаний проводити розрахунки податку та сплачувати його до бюджету;
в) період, протягом якого платник ПДВ відвантажував покупцям продукцію, виконував роботи та надавав послуги;
г) немає правильної відповіді.
ТЕСТ 22. Що є базою оподаткування ПДВ при ввезенні в Україну імпортних товарів ?
а) митна вартість товарів;
б) договірна (контрактна) вартість імпортних товарів;
в) митна вартість з урахуванням сплачених сум мита, митних
зборів, а з підакцизних товарів ─ і суми акцизного збору;
г) немає правильної відповіді.
ТЕСТ 23. Чи є об'єктом оподаткування ПДВ оплата вартості державних платних послуг?
а) в окремих випадках;
б) так, оскільки надаються послуги;
в) ні, не є об'єктом оподаткування;
г) немає правильної відповіді.
ТЕСТ 24. Як розраховується сума ПДВ з виручки від реалізації продукції?
а) потрібно суму виручки помножити на ставку 20 % і поділити на 100%;
б) потрібно суму виручки помножити на ставку ПДВ ─ 20 %;
в) необхідно суму виручки помножити на ставку 20 % і поділити на 120 %;
г) немає правильної відповіді.
ТЕСТ 25. Чи обкладаються податком на додану вартість обороти з продажу товарів на експорт за іноземну валюту?
а) ні, не підлягають оподаткуванню;
б) в окремих випадках оподатковуються;
в) так, оподатковуються за нульовою ставкою;
г) немає правильної відповіді.
ТЕСТ 26. Платник ПДВ відвантажив покупцю товари 20 лютого поточного року (згідно з договором, підписаним 10 лютого), а грошові кошти надійшли на розрахунковий рахунок 15 березня. Яка дата виникнення податкового зобов'язання?
а) дата надходження грошових коштів на поточний рахунок платника ПДВ, тобто 15 березня;
б) дата відвантаження товарів покупцю, тобто 20 лютого;
в) дата оформлення договору на поставку товарів;
г) немає правильної відповіді.
ТЕСТ 27. Податковий період платника податку на додану вартість залежить від:
а) середньомісячної суми податку на додану вартість;
б) суми валових доходів платника податку на додану вартість;
в) обсягу оподатковуваних операцій з продажу товарів, робіт та послуг;
г) обсягу одержуваних середньомісячних валових доходів.
ТЕСТ 28. Як часто платники податку на додану вартість звітують податковим органам?
а) щомісячно платники зобов'язані подавати податковим органам податкові декларації;
б) вирішує сам платник ПДВ;
в) усі платники щоквартально зобов’язані звітувати податковим органам;
г) це залежить від податкового періоду.
ТЕСТ 29. Якщо в платника податку на додану вартість податковий період місяць, то в який термін необхідно подавати податковому органу податкову декларацію?
а) не пізніше 15 числа місяця, наступного за звітним;
б) не пізніше 25 числа місяця, наступного за звітним;
в) не пізніше 20 числа місяця, наступного за звітним;
г) немає правильної відповіді.
ТЕСТ 30. У платника ПДВ обсяг оподатковуваних операцій за рік становить 6400 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян. Який податковий період буде у цього платника ПДВ?
а) податковий період буде квартал;
б) податковий період ─ місяць;
в) вирішує сам платник, про що письмово повідомляє податковий орган;
г) немає правильної відповіді.
ТЕСТ 31. У платника податку на додану вартість обсяг оподатковуваних операцій за рік становив 9200 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян. Який податковий період буде у цього платника ПДВ?
а) квартал;
б) податковий період буде вирішувати сам платник ПДВ;
в) податковий період буде дорівнювати місяцю;
г) немає правильної відповіді.
ТЕСТ 32. Якщо у платника податку на додану вартість податковий період місяць, то в який термін проводиться сплата в бюджет нарахованих сум ПДВ?
а) до 20 числа місяця, наступного за звітним;
б) не пізніше 20 числа місяця, наступного за звітним;
в) не пізніше 20 числа поточного місяця;
г) немає правильної відповіді.
ТЕСТ 33. Якщо у платника ПДВ податковий період квартал, то в який термін він зобов'язаний сплачувати в бюджет нараховані суми ПДВ?
а) щоквартально не пізніше 20 числа місяця, наступного за звітним кварталом;
б) не пізніше 25 числа місяця, наступного за звітним кварталом;
в) до 20 числа місяця, наступного за звітним кварталом;
г) немає правильної відповіді.
ТЕСТ 34. Платник несвоєчасно сплатив до бюджету ПДВ. Які дії податкової інспекції?
а) необхідно нарахувати штраф 200 % від суми, що несвоєчасно сплачена;
б) необхідно нарахувати штраф 200 % та пеню 0,3 % за кожний день прострочення;
в) потрібно нарахувати пеню в розмірі 120 % облікової ставки НБУ;
г) немає правильної відповіді.
ТЕСТ 35. Яку відповідальність несуть платники ПДВ за несвоєчасну здачу податковій інспекції податкової декларації?
а) нараховується пеня згідно з чинним податковим законодавством;
б) сплачують штраф у розмірі 10 % від суми ПДВ, що нарахована відповідно до податкової декларації;
в) сплачують штраф у подвійному розмірі від суми ПДВ, що нарахована згідно з податковою декларацією;
г) немає правильної відповіді.
ТЕСТ 36. Як оформляються наслідки камеральної перевірки декларації платника?
а) довідкою;
б) актом;
в) робиться відмітка перевіряючим у податковій деклараціїплатника;
г) немає правильної відповіді.
ТЕСТ 37. Документальною перевіркою збільшено базу оподаткування ПДВ. Які дії перевіряючого ?
а) необхідно донарахувати суму податку на додану вартість;
б) вилучити до бюджету всю суму заниженої бази оподатку-вання;
в) донарахувати суму ПДВ та нарахувати пеню;
г) накласти штраф у подвійному розмірі від заниженої бази оподаткування.
ТЕСТ 38. Які накладаються фінансові санкції, якщо встановлено перевіркою неправильне обчислення ПДВ за перший квартал поточного року?
а) фінансова санкція в розмірі 10 % від суми донарахованого ПДВ;
б) фінансова санкція в розмірі 200 % від суми донарахо-ваного ПДВ;
в) санкція в розмірі 5 % від суми донарахованого ПДВ, але не менше 10 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян;
г) немає правильної відповіді.
ТЕСТ 39. На які моменти під час проведення перевірки ПДВ звертають увагу посадові особи податкової служби?
а) чи зареєстрований суб’єкт платником ПДВ;
б) книга обліку придбань і книга обліку продажу;
в) правильність встановлення дати виникнення податко-вих зобов'язань з продажу товарів;
г) декларація з ПДВ, додатки до декларації;
д) правомірність використання пільг з ПДВ;
е) правильні відповіді а, в, г;
є) всі відповіді правильні.
ТЕСТ 40. Податок на додану вартість ─ це податок:
а) загальнодержавний;
б) місцевий;
в) прямий;
г) непрямий;
д) правильні відповіді б), г);
е) правильні відповіді а), г).
ТЕСТ 41. Додана вартість ─ це:
а) частина національного доходу, виробленого на даному підприємстві;
б) різниця між вартістю реалізованої продукції, витратами на її виробництво і реалізацію;
в) різниця між загальною сумою продажів і загальною сумою закупівлі від усіх інших об'єктів господарської діяльності;
г) сума заробітної плати, процентів і прибутку.
ТЕСТ 42. Перевагами ПДВ є:
а) можливість ухилення від сплати в умовах недосконалого бухгалтерського обліку;
б) змога відносно точно визначити реальну вартість кожного товару;
в) можливість бути вільним від дискримінації платників залежно від їхньої ролі і місця в господарському процесі;
г) масовість регресивного характеру.
ТЕСТ 43. Платник до бюджету податку на додану вартість ─ це особа:
а) кінцевий споживач товарів (робіт, послуг);
б) обсяг оподатковуваних операцій з продажу товарів (робіт, послуг) якої протягом будь-якого періоду з останніх дванадцяти календарних місяців перевищував 300 000 грн;
в) яка є платником єдиного податку за ставкою10%;
г) всі відповіді правильні;
д) правильної відповіді немає.
ТЕСТ 44. Об'єктом оподаткування ПДВ є операції платників з:
а) поставки товарів (послуг) на митній території України;
б) передачі майна в оперативну оренду;
в) емісії, розміщення у будь-які форми управління і прода-жу за кошти цінних паперів, що випущені в обіг суб’єктами підприємницької діяльності;
г) правильної відповіді немає.
ТЕСТ 45. Не є об'єктом оподаткування ПДВ операції з:
а) передачі основних засобів у статутний фонд юридичноїособи в обмін на емітовані корпоративні права;
б) надання послуг з утримання дітей у дошкільних закладах;
в) передплати періодичних видань вітчизняного виробництва;
г) вивизення товарів за межі митної території України;
д) правильної відповіді немає.
ТЕСТ 46. Об'єктом оподаткування ПДВ є операції платників із:
а) обігу валютних цінностей, банківських металів, банкнот та монет НБУ за винятком тих, що використовуються для нумізматичних цілей;
б) оплати вартості державних платних послуг, які надаються фізичним або юридичним органам виконавчої влади і місцевого самоврядування;
в) вивезення (пересилання) товарів за межі митної території України та надання послуг для їх споживання за межами митної території України;
г) правильної відповіді немає.
ТЕСТ 47. За ставкою 0% оподатковуються ПДВ операції з:
а) ввезення товарів (робіт, послуг) на митну територію України;
б) безкоштовної передачі приладів, обладнання, матеріалів науковим установам та науковим організаціям, ВНЗ;
в) поставки товарів (робіт, послуг) підприємствами роздріб-ної торгівлі, які розміщені на території України у зонах митного контролю;
г) поставки позашкільним навчальним закладом вихованцям, учням і слухачам платних послуг у сфері позашкільної освіти;
д) правильної відповіді немає.
ТЕСТ 48. За ставкою 20% оподатковуються ПДВ операції з:
а) поставки переробним підприємствам молока та м'яса живою вагою сільськогосподарськими товаровиробниками;
б) передачі майна у фінансовий лізинг;
в) передачі майна у схов (відповідальне зберігання), а також у лізинг (оренду);
г) надання послуг з інкасації, розрахунково-касового обслуговування;
д) правильної відповіді немає.
ТЕСТ 49. Звітними періодами з ПДВ є:
а) календарний місяць, календарний квартал, календарний рік незалежно від обсягів оподатковуваних операцій платника;
б) календарний квартал, півріччя, три квартали, рік;
в) календарний місяць або календарний квартал залежно від обсягу оподатковуваних операцій платника;
г) правильної відповіді немає.
ТЕСТ 50. В Україні існують такі ставки податку на додану вартість:
а) 1/6 %, 20%;
б) 0%, 25%;
в) 10%, 0%, 20%;
г) 25%, 16,7%, 0%;
д) правильної відповіді немає.
ТЕСТ 51. За нульовою ставкою ПДВ оподатковуються операції:
а) імпорту товарів;
б) експорту товарів;
в) продажу книг вітчизняного виробництва;
г) реалізації зайвих основних фондів;
д) правильної відповіді немає.
ТЕСТ 52. Від оподаткування ПДВ звільнені операції з:
а) експорту товарів;
б) безкоштовної передачі товарів міській лікарні;
в) безкоштовної передачі продуктів харчування дитячомусадку, фінансування якого здійснюється за рахунок коштів місцевого бюджету;
г) сплати орендних (лізингових) платежів за умовами дого-вору фінансової оренди;
д) правильні відповіді б) і в);
е) правильної відповіді немає.
ТЕСТ 53. Від оподаткування ПДВ звільнені операції з:
а) продажу товарів спеціального призначення для інвалідів за переліком, встановленим КМУ;
б) оплати вартості державних платних послуг, які надаються фізичним або юридичним особам органами виконавчої влади і місцевого самоврядування;
в) виплат дивідендів, роялті у грошовій формі або у вигляді цінних паперів, які здійснюються емітентом;
г) надання транспортних послуг перевезення пасажирів та вантажів за межами митного кордону України;
д) правильної відповіді немає.
ТЕСТ 54. Сплата податку на додану вартість проводиться не пізніше:
а) 25 числа місяця, що настає за звітним періодом;
б) 20 числа місяця, що настає за звітним періодом;
в) 40 днів по завершенні звітного періоду;
г) 30 днів по завершенні звітного періоду;
д) правильної відповіді немає.
ТЕСТ 55. Податкове зобов'язання ─ загальна сума податку, отриманого платником ПДВ:
а) від продажу товарів у звітному податковому періоді;
б) від закупівлі товарів у звітному податковому періоді;
в) у формі бюджетного відшкодування, що зараховане наокремий рахунок у банку, яку необхідно в повному обсязі перерахувати органам місцевого самоврядування;
г) правильної відповіді немає.
ТЕСТ 56. Датою виникнення податкових зобов'язань під час здійснення операцій із продажу товарів (робіт, послуг) є:
а) дата перерахування коштів платником податку на банківський рахунок постачальника;
б) дата відвантаження товарів або дата оформлення документа, що засвідчує факт виконання робіт (послуг)платником ПДВ;
в) дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше: або дата зара-хування коштів від покупця, або дата відвантаження товарів;
г) всі відповіді правильні;
д) правильної відповіді немає.
ТЕСТ 57. Датою виникнення податкових зобов'язань під час здійснення операцій із ввезення (імпортування) товарів є:
а) дата перерахування коштів постачальнику в оплату товарів, які підлягають ввезенню на митну територію України;
б) дата оформлення ввізної митної декларації із зазначенням у ній суми податку, що підлягає сплаті;
в) дата реалізації товарів, що імпортовані, на митній території України;
г) податкові зобов'язання не виникають;
д) правильної відповіді немає.
ТЕСТ 58. Податковий кредит з ПДВ ─ це сума:
а) податкової заборгованості платника перед бюджетом;
б) сума податку, одержана (нарахована) платником податку в звітному (податковому) періоді;
в) заборгованості покупцям за отримані активи;
г) на яку платник податку має право зменшити податковізобов'язання звітного періоду;
д) правильної відповіді немає.
ТЕСТ 59. Документом, що підтверджує право платника податку на податковий кредит із ПДВ є:
а) реєстр виданих податкових накладних;
б) видаткова накладна;
в) податкова накладна;
г) декларація з ПДВ;
д) правильної відповіді немає.
ТЕСТ 61. Датою виникнення прав платника ПДВ на податковий кредит вважається:
а) дата зарахування коштів від покупця на рахунок платника в оплату товарів;
б) дата відвантаження товарів покупцю;
в) дата отримання податкової накладної, що засвідчуєфакт придбання платником податку товарів;
г) всі відповіді правильні;
д) правильної відповіді немає.
ТЕСТ 60. Не дозволяється зарахування до податкового кредиту витрат:
а) що не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями;
б) пов’язаних з придбанням товарів, вартість яких не належить до складу валових витрат виробництва (обігу) і не підлягають амортизації;
в) у разі коли товари, виготовлені або придбані, часткововикористовуються в оподатковуваних операціях, а частково ні;
г) правильні відповіді а) і в);
д) правильної відповіді немає.
ТЕСТ 62. Датою виникнення прав платника ПДВ на податковий кредит у разі придбання сировини для виробництва товарів спеціального призначення для інвалідів вважається:
а) дата отримання податкової накладної;
б) дата перерахування коштів на оплату такої сировини;
в) дата оприбуткування такої сировини;
г) податковий кредит не виникає;
д) правильної відповіді немає.
ТЕСТ 63. Якщо обсяг оподатковуваних операцій з продажу товарів за попередній календарний рік перевищує 300 000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, податковий період дорівнює:
а) 20 днів;
б) календарному місяцю;
в) календарному кварталу;
г) календарному року;
д) правильної відповіді немає.
ТЕСТ 64. Звітним документом із ПДВ є:
а) акт приймання-передачі товарно-матеріальних цінностей;
б) видаткова накладна;
в) податкова накладна;
г) податкова декларація з ПДВ;
д) правильної відповіді немає.